第一章总则

第一条为了加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育事业的发展，依据《会计基础工作规范》、《沈阳工学院财务管理办法》及其他相关规章制度，结合学校实际情况，制定本规定。

第二条暂付款是指学校各类资金活动过程中，发生的应收或暂付给其他单位或个人的待结算款项。包括职工因公出差的差旅费借款，购买材料、设备的预付款，暂未取得票据（或发票）暂付给其他单位或个人的各种款项等。

第三条暂付款是学校（即债权人）对其他单位或个人的一种债权性资产，须借款人（即债务人）在规定时间内以票据报销或款项归还的方式清偿。暂付款的管理是学校财务管理的重要组成部分。各单位负责人对本部门的暂付款负有清收义务，并承担担保责任。

第二章暂付款管理

第四条暂付款单据的填写

（一）办理各种暂付款一律填写学校统一规定的借款或预付款申请单。

（二）对暂付款单据中的各项内容，需按要求如实、清晰填写。金额的大小写应相符，不得涂改。单据需有经办（借款）人及相关审批人签字。

（三）暂付款用途应与实际内容一致，不准挪作他用。如改变用途，应重新填写暂付款单。借差旅费时，应填写出差人、出差地点、出差任务等信息。

第五条对办理暂付款人的要求

（一）学校正式在册在岗职工因公办事，经批准可申请办理暂付款。暂付款单必须由本人亲笔签名，不得由他人代签，且经办（借款）人与审批人不能为同一人。

（二）借款必须一事一借，一人一借，专款专用，不得挪作他用。前款未清，又无特殊理由，原则上不得再次借款或经办报销事项。

（三）借款人必须及时取得真实、合法、有效的原始凭证，并按规定履行相关审批手续后，及时报账和核销暂付款。因故未使用暂付款的，应及时办理暂付款退还手续，不得无故长期拖欠或占用学校资金。

（四）借款人调动（含校内调动和调离学校），必须结清所有原部门借款，暂时无法清理的欠款，借款人所在单位应指定专人接管其借款。特殊原因不能结清的，应征得原部门领导书面同意并签字确认，经财务审核同意后，才能办理调动手续。

第六条暂付款的要求

（一）凡预借差旅费或实习费，必须注明出差的事由、地点、天数、人数，按基本的交通费用和住宿费估算暂付款金额。

（二）预付工程款、预付仪器、设备、材料等购货款，在资产财务处办理借款时需出具合同，并按照合同约定办理预付款。

（三）暂付款通过银行转账支付时，包括转账支票、电汇等，所列收款单位名称应与冲账时的原始凭证（发票或收据）的收款单位名称一致，对公汇款时需要填写开户银行和银行账号。

（四）暂付款支付必须符合学校货币资金管理的相关规定，规定应由银行转账结算的不能支付现金。

第七条暂付款报销期限

（一）差旅费借款：原则上由出差人垫支，若差旅费预估金额较大（5000元以上），借款人必须借款时，借款人应在返回学校后15个工作日内到资产财务处办理报销业务。

（二）用银行汇款等结算方式预付的款项，严格按照合同规定办理预付事宜，待经济事项结束后一个月内办理报销业务。

（三）其他事项暂付款：借款人应在一个月内冲账，在报销时应同时将余额缴回资产财务处，结清借款。

（四）资产财务处应定期开展暂付款的清理工作。年终决算前，个人预借款项一律收回，不许跨年占用借款资金；其他对公暂付款项应做到能收尽收、能结算尽结算，减少暂付款的余额，提高会计核算效率。

第三章违规处理

第八条对不按规定办理暂付款报账及结算的，按以下办法处理：

（一）各类暂付款项应在规定时间内结清，如不能及时清偿的，应向资产财务处出具本单位领导签字的延期还款说明，并经学校财务主管校领导审批。

（二）各类暂付款在规定时间内未报销或偿还，又无签批说明的，暂付款人为单位的，资产财务处暂停其部门相关经费项目的再付款；暂付款人为个人的，从借款人借款到期的次月起，学校每月将扣除借款人实发工资的70%冲销暂付款，直至还清其所有借款为止。

第四章附则

第九条本规定由资产财务处负责解释。

第十条本规定自发布之日起执行。